Modelo 210 er den spanske skattemeldingen for ikke-residenter, og som norsk eier av bolig i Spania er den uunngåelig. Du leverer den kvartalsvis hvis du leier ut, eller årlig for fiktiv leieverdi hvis boligen står tom. Skattesatsen er 19 prosent for EØS-borgere. Skjemaet leveres elektronisk til Agencia Tributaria, og selv om det ikke er stort i omfang, krever det presisjon.
Denne guiden går gjennom hvordan Modelo 210 fungerer i 2026, hvilke varianter som finnes, hva du betaler, hvordan du leverer, og hvilke feil som ofte fører til etterskatt.
Hva er Modelo 210?
Modelo 210 er det offisielle skjemaet for Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR), skatten på inntekt for personer som ikke er skatteresidente i Spania. Skjemaet brukes for flere typer inntekt fra Spania, men for nordmenn med bolig handler det nesten alltid om eiendomsinntekt.
Skjemaet leveres elektronisk via Agencia Tributarias portal, og skatten betales samtidig med innleveringen. Du kan ikke vente med å betale.
Hvem må levere, og når?
Du må levere Modelo 210 hvis du:
- Eier eller har eierandel i bolig i Spania
- Ikke er spansk skatteresident (du har ikke fast adresse i Spania og oppholder deg mindre enn 183 dager i året der)
Det gjelder uavhengig av om du leier ut. En tom feriebolig som ikke gir leieinntekt skal også rapporteres, fordi spansk skattelov beskatter fiktiv bruk av eiendommen.
Frister i 2026
| Type | Periode | Frist |
|---|---|---|
| Utleie 1. kvartal | Januar–mars | 20. april |
| Utleie 2. kvartal | April–juni | 20. juli |
| Utleie 3. kvartal | Juli–september | 20. oktober |
| Utleie 4. kvartal | Oktober–desember | 20. januar (året etter) |
| Fiktiv leieverdi (ingen utleie) | Hele inntektsåret | 31. desember året etter |
| Modelo 210H ved salg | Salgsåret | 3 måneder etter Modelo 211 |
To typer Modelo 210: utleie og fiktiv leieverdi
Type A: Faktisk leieinntekt
Når du har leid ut boligen i et kvartal, leverer du Modelo 210 med type renta inmobiliaria. Du oppgir brutto leieinntekt, trekker fra fradragsberettigede utgifter (proporsjonalt til utleiedager), og betaler 19 prosent på netto inntekt.
Type B: Fiktiv leieverdi (imputación)
For perioder eller år uten utleie betaler du skatt på beregnet fiktiv leieverdi, kalt imputación de rentas inmobiliarias. Tanken er at du som eier "kunne" leid ut, og staten skattlegger denne potensielle inntekten.
Beløpet er en prosent av katastralverdien:
- 1,1 prosent hvis katastralverdien er revidert i løpet av siste 10 år
- 2 prosent hvis ikke revidert
Eksempel: Katastralverdi 180 000 €. Imputasjon (1,1 prosent) = 1 980 €. Skatt 19 prosent = 376 € for året.
Du kan se katastralverdien på din IBI-kvittering (kommunens eiendomsskattefaktura).
Skattesatser og fradragsrett
| Status | Sats | Fradragsrett |
|---|---|---|
| EØS (Norge, Sverige, Danmark, Island) | 19 prosent | Ja, alle dokumenterte utgifter |
| Ikke-EØS (UK, USA, Sveits, etc.) | 24 prosent | Nei |
| Spansk skatteresident | Progressiv (IRPF, ulike trinn) | Ja, og 60 prosent rabatt på langtidsutleie |
Hva kan trekkes fra ved utleie
- Plattformgebyr (Airbnb, Booking, Vrbo)
- Forvalter eller utleiefirma-honorar
- Fellesutgifter (cuotas de comunidad)
- IBI proporsjonalt til utleiedager
- Strøm, vann, internett
- Boligforsikring
- Rengjøring mellom gjester
- Vedlikehold og reparasjoner
- Avskrivning 3 prosent årlig av byggverdien
- Renteutgifter på lån brukt til kjøpet
Fradraget er proporsjonalt til antall utleiedager. Hvis du leier ut 140 dager, kan du trekke fra 140/365 av årlige kostnader som IBI og forsikring.
Innleveringen er teknisk og full av spanske termer. En gestoría tar typisk 75 til 150 euro per kvartal og sparer deg flere timer.
Match advokatSlik leverer du Modelo 210
Steg 1: Skaff digitalt sertifikat
Du trenger et digitalt sertifikat for å levere Modelo 210 elektronisk. Mest brukt for nordmenn: Cl@ve PIN (utstedt ved spansk politistasjon ved første registrering med NIE) eller certificado digital (FNMT). Alternativt leverer gestorían på dine vegne med fullmakt.
Steg 2: Logg inn på Agencia Tributaria
Gå til sede.agenciatributaria.gob.es og velg "Modelo 210" fra menyen for ikke-residenter.
Steg 3: Fyll ut skjemaet
Skjemaet ber om:
- Personalia (navn, NIE, adresse)
- Type inntekt: 02 (renta inmobiliaria) eller 02 (imputación)
- Boligens katastralverdi (referencia catastral)
- Inntektsbeløp og fradrag
- Beregnet skatt
- Spansk eller europeisk konto for betaling
Steg 4: Betal skatten
Betalingen skjer samtidig med innleveringen, enten via direkte debitering fra spansk konto eller via NRC-referanse fra europeisk bank. Du får kvittering som du må lagre.
Steg 5: Lagre dokumentasjon
Skatteetaten kan be om dokumentasjon flere år senere. Lagre kvitteringer, fakturaer, plattform-utskrifter, leiekontrakter, IBI-bekreftelse, og selve Modelo 210-leveringen i en organisert digital mappe.
Verktøy: gestoría, IberianTax eller selv?
Det er i praksis tre veier for nordmenn som skal levere Modelo 210 kvartalsvis eller årlig. Riktig valg avhenger av hvor mye du leier ut, hvor komfortabel du er med spansk, og hvor mye du vil betale for å gjøre det enkelt.
| Modell | Pris per innlevering | Egnet for |
|---|---|---|
| Selv via Agencia Tributaria | 0 € | De som har Cl@ve eller digitalt sertifikat og leser spansk |
| IberianTax (online tjeneste) | ~35 € | De som vil ha engelsk grensesnitt og guidet utfylling |
| Gestoría eller skatteadvokat | 75 til 200 € | De som vil ha noen til å håndtere kompleks situasjon, fradragsberegning og dialog med spansk skatt |
IberianTax for ren imputasjon eller enkel utleie
For nordmenn som har feriebolig som ikke er utleid (årlig fiktiv leieverdi) eller enkel korttidsutleie via Airbnb, er IberianTax en online tjeneste som leverer direkte til Agencia Tributaria. Du fyller ut et engelsk skjema, betaler rundt 35 € per innlevering, og får både kvittering og betalingsbekreftelse på e-post. Tjenesten er bygd spesifikt for ikke-residenter og håndterer både Modelo 210 for imputasjon og for utleieinntekt.
Lenken til IberianTax er en partnerlenke. Bruker du den koster det deg ikke noe ekstra, men vi får en liten andel som hjelper å holde guidene gratis. Vi anbefaler bare verktøy vi selv mener er solide.
Modelo 210H: ved salg
Når du selger boligen, leverer du en spesiell variant kalt Modelo 210H. Den brukes til å:
- Beregne faktisk gevinst og betale 19 prosent skatt
- Kreve refusjon av 3-prosent-tilbakeholdet hvis det er overskudd
- Innbetale eventuelt mellomlegg hvis tilbakeholdet ikke dekket
Frist: 3 måneder etter at kjøperen har levert Modelo 211 (selve tilbakeholdsskjemaet). Vi har en dyptgående guide om gevinstskatt som dekker dette.
Fem vanlige feil
1. Glemmer fiktiv leieverdi i tomme år
Mange nordmenn tror at hvis boligen ikke er utleid, slipper de skatt. Det stemmer ikke. Imputasjonskatten på 1,1 eller 2 prosent av katastralverdien gjelder hvert år du ikke leier ut, og oppdages typisk via Skatteetatens registre.
2. Leverer ikke kvartalsvis ved utleie
Modelo 210 ved utleie er kvartalsvis, ikke årlig. Forsinket levering gir tilleggsskatt fra 5 prosent og oppover.
3. Glemmer å oppgi katastralverdi
Modelo 210 krever referencia catastral, et alfanumerisk nummer på din IBI-kvittering. Manglende referanse fører til avvising eller forsinket behandling.
4. Bruker feil sats (24 prosent i stedet for 19)
Som EØS-borger betaler du 19 prosent. Hvis du selv eller en rådgiver fyller ut 24-prosent-satsen ved en feil, betaler du for mye. Du kan kreve tilbake i opptil 4 år, men det er en byråkratisk prosess.
5. Glemmer å føre i norsk skattemelding
Modelo 210 er bare halve historien. Inntektene må også føres i norsk skattemelding, og du krever kreditfradrag for spansk skatt for å unngå dobbeltbeskatning. Vi har en egen guide til norsk skattemelding for spansk eiendom.
Modelo 210 er rutinearbeid når strukturen er på plass. Har du feriebolig som ikke leies ut, klarer de fleste seg med IberianTax til årlig imputasjon for rundt 35 euro. Har du aktiv korttidsutleie med kvartalsvise leveringer og fradragsberegning, lønner det seg å sette gestoría eller skatteadvokat på saken for et fast årlig beløp på 300 til 800 euro, og bruke timene dine på det du faktisk kjøpte boligen for.