Gevinstskatt ved salg av bolig i Spania

Skrevet av Per
Sist oppdatert: 20. November 2023

Introduksjon til gevinstskatt ved salg av bolig i Spania

Når man skal selge bolig i Spania, er det viktig å forstå hvordan skatten på gevinst ved boligsalg beregnes og hvilke regler som gjelder. Denne skatten påløper basert på profitten som er oppnådd ved salg av eiendommen. I denne sammenhengen, er “profitt” forskjellen mellom salgsprisen og kjøpsprisen, justert for noen kostnader.

Kostnader man kan trekke fra ved salg av bolig i Spania

Selgeren kan trekke fra enkelte kostnader knyttet til eiendommen, inkludert utgifter for kjøp, møblering, oppussing, og salg. Disse fradragsberettigede kostnadene kan variere etter region og kan omfatte:

Kjøpskostnader som notargebyrer, transfer tax og registreringskostnader.
Oppussingskostnader som kan dokumenteres, f.eks. kostnader for renovering.
Salgskostnader inkludert provisjonen man har betalt til megleren og juridiske kostnader.

Det er viktig å merke seg at ikke alle kostnader kan trekkes fra, og det er avgjørende å holde god oversikt og ta godt vare på kvitteringer.

Skattesatser basert på resident status

I Spania avhenger skattesatsen for kapitalgevinster av selgerens residensstatus. Det er vesentlig forskjellige regler for residente og ikke-residenter.

For Residenter i Spania

Residenter i Spania, dvs. personer som bor i landet i mer enn 183 dager i året, er underlagt en progressiv skattesats:

19% for profitt opptil 6000 EUR.
21% for profitt mellom 6000 og 50000 EUR.
23% for beløp over 50000 EUR.

For Ikke-Residenter fra EU og EØS

For ikke-residenter fra EU- og EØS-land, inkludert Norge, er skattesatsen en flat 19%. Dette er på grunn av avtaler som tillater et lavere skattenivå for borgere fra disse landene, sammenlignet med ikke-residenter fra land utenfor EU og EØS.

For Ikke-Residenter utenfor EU og EØS

Ikke-residenter som ikke er fra EU- eller EØS-land, må betale en flat skattesats på 24%. Dette gjelder for borgere fra land som USA, Australia, og andre land utenfor EU/EØS.

Spesifikke Regler for Ikke-Residenter

For ikke-residenter i Spania som selger eller donerer en eiendom, er det spesielle regler som gjelder. En av de mest bemerkelsesverdige er tilbakeholdelsen av skatt ved salg.

Tilbakeholdelse av 3% av Salgsprisen

Ved salg av eiendom av ikke-residenter, er kjøperen lovpålagt å holde tilbake 3% av salgsprisen og betale dette til det spanske skattevesenet som forskudd på selgerens gevinstskatt ved salg av bolig i Spania. Dette fungerer som en slags sikkerhet for skattevesenet for å sikre at skatten blir betalt.

Tilbakebetaling ved Ingen eller Lav Gevinst

Hvis salget ikke resulterer i noen gevinst, eller hvis gevinsten er mindre enn 3% av salgsprisen, kan selgeren søke om tilbakebetaling av det reserverte beløpet. Dette krever imidlertid at selgeren dokumenterer den faktiske gevinsten og overholder spanske skatteregler.

Betaling av eventuell tilleggs skatt

Hvis kapitalgevinstskatten ender opp med å være høyere enn de 3% som er tilbakeholdt, må selgeren betale differansen til det spanske skattevesenet. Denne betalingen må typisk skje innen en bestemt frist etter salget.

Unntak fra gevinstskatt ved salg av bolig i Spania

Det er visse unntak fra gevinstskatt som kan være relevante for selgere i Spania. Et av de mest signifikante er knyttet til salg av primærbolig.

Reinvestering i ny primærbolig

Hvis selgeren har bodd i boligen som sin primærbolig i minst tre år og reinvesterer hele eller deler av salgssummen i en ny primærbolig, kan de være unntatt fra gevinstskatt. For å kvalifisere til dette unntaket, må den nye boligen også brukes som primærbolig i minst tre år etter kjøpet.

Viktige betrakninger ved salg av bolig i Spania

Det er viktig for alle som vurderer å selge eiendom i Spania å forstå disse reglene og hvordan de påvirker deres individuelle situasjon. For utenlandske selgere, spesielt de fra EU- og EØS-land, inkludert Norge, kan det være lurt å konsultere med en skatterådgiver eller juridisk ekspert for å sikre at alle aspekter av den spanske skattelovgivningen blir forstått og fulgt.

Avsluttende Tanker

Skattereglene for salg av eiendom i Spania kan være komplekse, og det er viktig å være godt informert for å unngå uventede skattebyrder. Denne artikkelen gir en omfattende oversikt over de viktigste aspektene ved skattlegging av gevinst ved salg av bolig i Spania, og er spesielt relevant for nordmenn og andre ikke-residenter fra EU/EØS-land. Ved å forstå disse reglene, kan selgere bedre planlegge sitt salg og sikre at de overholder alle nødvendige skatteforpliktelser.